Как владелец малого бизнеса, вы обязаны удерживать налоги и указывать налогооблагаемую денежную компенсацию, выплачиваемую вашим сотрудникам в формах W-2 каждый год. Если вы когда-либо выплачиваете работнику имущество предприятия или любой другой вид безналичной компенсации, ваши обязательства по удержанию и W-2 могут не изменяться. Но в соответствии с правилами безналичной компенсации, существуют ситуации, когда служащая может получить имущество или услуги без уплаты налогов - это означает, что вы не должны включать их в свой W-2.

Правила оплаты труда сотрудников

Ваш бизнес может вычесть всю компенсацию как расходы на заработную плату, когда она облагается налогом для сотрудников. Это остается верным независимо от того, оплачивается ли оно наличными или имуществом и услугами. Вычет, который вы берете за заработную плату работника, ограничен разумной суммой и всегда должен служить компенсацией за предоставленные услуги. Однако разумная сумма для одного работника может быть необоснованной для другого. При рассмотрении вопроса о том, является ли общая компенсация, которую вы платите работнику, обоснованной, IRS предлагает вам учитывать рыночный спрос на его квалификацию, количество часов, которые он работает, должностные обязанности, стоимость жизни в районе вашего бизнеса, а также в качестве других соответствующих факторов.

Компенсация с собственностью

Когда вы компенсируете работнику что-то кроме наличных денег, возникает необходимость определить справедливую рыночную стоимость имущества или услуг. Справедливая рыночная стоимость безналичной компенсации важна по двум причинам. Во-первых, сумма, которую вы можете вычесть как заработную плату, равна справедливой рыночной стоимости. Во-вторых, вам нужно будет указать значение в форме W-2 - это сумма, которую ваши сотрудники будут включать в качестве налогооблагаемой заработной платы в свои декларации. Например, предположим, вы предоставляете сотруднику подержанный автомобиль, который больше не нужен бизнесу вместо денежного бонуса. В этом случае сумма, которую покупатель будет готов заплатить за автомобиль, если он был продан, представляет собой сумму, которая облагается налогом сотрудника и вычитается из вашего бизнеса.

Дополнительные преимущества

Дополнительные льготы охватывают широкий спектр неденежных компенсаций работникам, но закон предусматривает специальные правила, которые позволяют работникам получать льготы, не облагаемые налогом, то есть значения пособий исключаются из их налогооблагаемой заработной платы. Некоторые общие примеры включают бесплатные спортивные сооружения на месте; услуги без дополнительных затрат, такие как отмененные льготы в режиме ожидания, которые часто получают сотрудники авиакомпаний; и обеспеченное работодателем питание на рабочем месте. Каждая дополнительная льгота регулируется различными наборами правил, когда речь заходит о том, подлежит ли она налогообложению сотрудникам или нет, поэтому вам придется определять это в каждом конкретном случае.

W-2 Отчетность Последствия

Подоходный и трудовой налоги удерживаются только из денежной и безналичной компенсаций, включая налогооблагаемые дополнительные льготы, которые облагаются работниками в качестве заработной платы. Для налогооблагаемой безналичной компенсации сумма налога, которую вы удерживаете, основана на стоимости имущества и услуг. Кроме того, вы объедините неденежные значения с суммами денежной компенсации и укажете единую цифру в качестве налогооблагаемой заработной платы в формах W-2 сотрудника. Однако не облагаемые налогом дополнительные льготы не подлежат удержанию или указываются в формах W-2.