Как отметить производные своп в финансовом отчете

Финансовый отчет выражает ценность предприятия путем перечисления и оценки его частей. При этом в отчете как можно точнее излагаются каждый актив и обязательство. Определение стоимости производного свопа, или «своп», может быть затруднено, когда актив торгуется в частном порядке, то есть если нет общепризнанной рыночной цены или записи о последних сделках. До 2 октября 2013 года это было так. Однако, как следствие Закона о финансовой реформе Додда-Франка, все сделки свопов по состоянию на 2 октября должны происходить на объектах исполнения свопов или SEF, открытых для всех трейдеров, и все SEF должны вести публичные записи всех сделок своп-сделок.

Определение функции свопа

Определите функцию свопа - проводится ли он для спекуляций или для целей хеджирования. Все свопы являются соглашениями между двумя сторонами с высокой долей заемных средств и периодически обмениваются денежными потоками. Например, одна сторона может иметь процентную ставку с фиксированной процентной ставкой, а другая - Лондонскую межбанковскую процентную ставку или Libor, инструмент с плавающей ставкой. По мере роста Libor денежные потоки инструмента, связанные с Libor, увеличиваются, и справедливая стоимость инструмента увеличивается. В следующий период платежа сторона с инструментом с фиксированной ставкой должна выплатить разницу по справедливой стоимости стороне с Libor.

Спекулятивные свопы

Определите самую последнюю справедливую стоимость свопа, предназначенного для спекуляций. Спекулятивный своп - это, по сути, ставка: любая прибыль или убыток в справедливой стоимости свопа не имеет компенсирующего убытка или прибыли по другому инструменту, которым владеет предприятие. Отчет о спекулятивных свопах по справедливой стоимости в финансовой отчетности чистых активов. Отобразите изменения справедливой стоимости спекулятивного свопа с момента предыдущего отчета как инвестиционный доход, положительный или отрицательный, и запишите это в отчете о деятельности.

Свопы как хеджирование

Определите самые последние справедливые цены свопа и хеджируемые акции. Процентный своп может привести к увеличению денежных потоков по мере роста Libor. Предприятие, владеющее свопом, может также держать ипотечные кредиты с фиксированной процентной ставкой, справедливая стоимость которых уменьшается с повышением Libor - аналогично облигации с фиксированной процентной ставкой, стоимость которой падает с ростом процентных ставок. Этот вид свопа является «хеджированием справедливой стоимости». В финансовой отчетности отметьте в чистых активах как увеличенную справедливую стоимость свопа, так и уменьшенную стоимость ипотечных инструментов с фиксированной ставкой. В отчете о деятельности обратите внимание на отношения хеджирования между свопом и ипотекой.

Хеджирование денежных потоков

Определите последние денежные потоки свопа и хеджируемые акции. Процентный своп может привести к увеличению денежных потоков при падении Libor. Предприятие, владеющее свопом, может также иметь ипотеку с переменной ставкой. Хотя справедливая стоимость ипотечных кредитов остается неизменной при падении Libor, их денежные потоки уменьшаются. Финансовый отчет отражает увеличение справедливой стоимости свопа и показывает изменения в прогнозируемых денежных потоках по ипотечным кредитам с плавающей ставкой в ​​качестве прогнозируемой операции с отложенным притоком или оттоком. В учебнике по бухгалтерскому учету отмечается, что это похоже на учет будущей продажи, которая отражает увеличение или уменьшение справедливой стоимости при ее исполнении.

Рекомендуем
  • типы предприятий, чтобы начать: Начиная свой бизнес автомойки

    Начиная свой бизнес автомойки

    Вы должны учитывать ряд факторов, когда начинаете свой собственный бизнес автомойки, в частности, тип самой автомойки. Самообслуживание, ручная стирка, автоматическая, мобильная или какая-либо их комбинация могут быть приемлемыми вариантами, но они должны быть тщательно исследованы и оценены с точки зрения практичности, потенциальной прибыльности и окупаемости инвестиций. Проведите исследование местного рынка в вашем регионе, чтобы определить жизнеспособность прибыльной мойки и тип предлагаемых услуг. Учитывайте демографические характеристики местности, конкуренцию, средние погодные условия и д
  • типы предприятий, чтобы начать: Причины расширения дневного ухода

    Причины расширения дневного ухода

    Управление детским садом дает вам возможность отстаивать свои интересы в плане обеспечения развития и ухода за детьми при построении собственного бизнеса. По мере развития вашего детского сада вам может потребоваться расширить свой бизнес. Если вам нужно объяснить причину вашего расширения, чтобы получить финансирование или как часть получения гранта, покажите, как ваши планы помогут увеличить доходы вашего бизнеса и позволят вам обслужива
  • типы предприятий, чтобы начать: Как печатать этикетки на принтере HP

    Как печатать этикетки на принтере HP

    Яркие, привлекательные этикетки добавляют нотки профессионализма конвертам, подаркам клиентов или продуктам на ваших полках. Ваш струйный или лазерный принтер HP предназначен для работы с документами различных типов, включая наклейки и наклейки. Используя свой принтер, вы можете создавать высококачественные этикетки довольно дешево. Печать этикеток очень похожа на печать на других типах бумаги, но внесение нескольких изменений в настройки по умолча
  • типы предприятий, чтобы начать: Как открыть ресторан Philly Cheesesteak

    Как открыть ресторан Philly Cheesesteak

    Ресторан Chelysesteak от Philly может привлечь толпы не только в Филадельфии, но и по всей Америке. Но хотя открытие собственного ресторана может быть полезным делом, в нем также есть свои подводные камни. Многие рестораны терпят неудачу в течение первого года работы, и вы должны иметь желание уделять много времени и иметь дело с непредсказуемым характер
  • типы предприятий, чтобы начать: Как открыть магазин татуировок

    Как открыть магазин татуировок

    Принятая в качестве основного вида искусства, профессии и моды в 1990-х годах господствующей Америкой, татуировка остается модным заявлением. Многие люди приобретают татуировки, и индустрия татуировок неуклонно растет. Средняя стоимость открытия тату-салона может достигать 50 000 долларов. Однако, учитывая растущий спрос на боди-арт, вы сможете за короткое время окупить свои инвестиции, если у ва
  • типы предприятий, чтобы начать: Как шаг за шагом подготовить основной бюджет для мерчендайзинговой компании

    Как шаг за шагом подготовить основной бюджет для мерчендайзинговой компании

    Подготовка основного бюджета для мерчендайзинговой компании может помочь в определении целей, а также в качестве основы для любых будущих изменений, которые могут быть предусмотрены. Поначалу объем продаж и товарные наценки могут быть трудно измерить, но хорошее управление расходами может открыть возможности для изменений, которые могу
  • типы предприятий, чтобы начать: Как восстановить спулер печати

    Как восстановить спулер печати

    Диспетчер очереди печати - это компонент Windows, отвечающий за правильную печать всех принтеров, установленных на вашем компьютере. Если у вас только один принтер, он гарантирует, что страницы печатаются правильно; если у вас много заданий на печать, они ставятся в очередь до тех пор, пока они не будут завершены Если на вашем компьютере установлено много принтеров - особенно в офисе, где принтеры подключены к сети, и вы можете печатать на любом доступном принтере - именно диспетчер очереди печати гарантирует, что задание на печать отправится на нужный принтер. Если диспетчер очереди печати пер
  • типы предприятий, чтобы начать: Как удалить боковую панель и центрировать сообщение в Blogger

    Как удалить боковую панель и центрировать сообщение в Blogger

    Деловые блоги часто процветают не только за счет демонстрации продуктов и услуг компании, но и за счет поддержания чистого и доступного пользовательского интерфейса. По умолчанию блоги на основе Blogger имеют боковую панель, которая позволяет администраторам добавлять различные гаджеты и функции. Однако
  • типы предприятий, чтобы начать: Какие проблемы могут возникнуть при настройке бизнеса в Интернете?

    Какие проблемы могут возникнуть при настройке бизнеса в Интернете?

    Начать бизнес онлайн быстрее, проще и доступнее, чем когда-либо, но не без подводных камней. Технические проблемы, проблемы безопасности и скептицизм потребителей - все это является частью ведения бизнеса в Интернете. Несмотря на то, что вы можете предотвратить или хотя бы решить эти проблемы, владельцам бизнеса важно постоянно отслеживать потенциальные проблемы, чтобы избежать серьезных бедст