Как отметить производные своп в финансовом отчете

Финансовый отчет выражает ценность предприятия путем перечисления и оценки его частей. При этом в отчете как можно точнее излагаются каждый актив и обязательство. Определение стоимости производного свопа, или «своп», может быть затруднено, когда актив торгуется в частном порядке, то есть если нет общепризнанной рыночной цены или записи о последних сделках. До 2 октября 2013 года это было так. Однако, как следствие Закона о финансовой реформе Додда-Франка, все сделки свопов по состоянию на 2 октября должны происходить на объектах исполнения свопов или SEF, открытых для всех трейдеров, и все SEF должны вести публичные записи всех сделок своп-сделок.

Определение функции свопа

Определите функцию свопа - проводится ли он для спекуляций или для целей хеджирования. Все свопы являются соглашениями между двумя сторонами с высокой долей заемных средств и периодически обмениваются денежными потоками. Например, одна сторона может иметь процентную ставку с фиксированной процентной ставкой, а другая - Лондонскую межбанковскую процентную ставку или Libor, инструмент с плавающей ставкой. По мере роста Libor денежные потоки инструмента, связанные с Libor, увеличиваются, и справедливая стоимость инструмента увеличивается. В следующий период платежа сторона с инструментом с фиксированной ставкой должна выплатить разницу по справедливой стоимости стороне с Libor.

Спекулятивные свопы

Определите самую последнюю справедливую стоимость свопа, предназначенного для спекуляций. Спекулятивный своп - это, по сути, ставка: любая прибыль или убыток в справедливой стоимости свопа не имеет компенсирующего убытка или прибыли по другому инструменту, которым владеет предприятие. Отчет о спекулятивных свопах по справедливой стоимости в финансовой отчетности чистых активов. Отобразите изменения справедливой стоимости спекулятивного свопа с момента предыдущего отчета как инвестиционный доход, положительный или отрицательный, и запишите это в отчете о деятельности.

Свопы как хеджирование

Определите самые последние справедливые цены свопа и хеджируемые акции. Процентный своп может привести к увеличению денежных потоков по мере роста Libor. Предприятие, владеющее свопом, может также держать ипотечные кредиты с фиксированной процентной ставкой, справедливая стоимость которых уменьшается с повышением Libor - аналогично облигации с фиксированной процентной ставкой, стоимость которой падает с ростом процентных ставок. Этот вид свопа является «хеджированием справедливой стоимости». В финансовой отчетности отметьте в чистых активах как увеличенную справедливую стоимость свопа, так и уменьшенную стоимость ипотечных инструментов с фиксированной ставкой. В отчете о деятельности обратите внимание на отношения хеджирования между свопом и ипотекой.

Хеджирование денежных потоков

Определите последние денежные потоки свопа и хеджируемые акции. Процентный своп может привести к увеличению денежных потоков при падении Libor. Предприятие, владеющее свопом, может также иметь ипотеку с переменной ставкой. Хотя справедливая стоимость ипотечных кредитов остается неизменной при падении Libor, их денежные потоки уменьшаются. Финансовый отчет отражает увеличение справедливой стоимости свопа и показывает изменения в прогнозируемых денежных потоках по ипотечным кредитам с плавающей ставкой в ​​качестве прогнозируемой операции с отложенным притоком или оттоком. В учебнике по бухгалтерскому учету отмечается, что это похоже на учет будущей продажи, которая отражает увеличение или уменьшение справедливой стоимости при ее исполнении.

Рекомендуем
  • управляющие сотрудники: Методы оценки затрат на управление проектами

    Методы оценки затрат на управление проектами

    Одной из первых задач при управлении проектом является оценка стоимости. Смета должна быть точной, прозрачной и надежной. Эти факторы особенно важны для малого бизнеса, потому что его ресурсы ограничены. Использование стандартных методов позволяет увидеть детали расчета стоимости. Такие методы дают точные результаты, и их надежность высока, если входные данные, использу
  • управляющие сотрудники: Идеи для достижения цели в обзорах на конец года

    Идеи для достижения цели в обзорах на конец года

    Эффективные проверки на конец года - это оценки, в которых эффективность работы сотрудника оценивается на основе четко определенных целей. Такие цели должны быть установлены в ходе обзора за предыдущий год, основываясь на мнениях как руководителя, так и сотрудника. Сотрудник несет ответственность за работу по достижению целей, а руководитель - за отслеживание прогресса сотрудника, запись его достижений и выявление областей, нуждающихся в улучшении. В зависимости от характера бизнес
  • управляющие сотрудники: Где находится папка Temp на Mac?

    Где находится папка Temp на Mac?

    В отличие от ПК, которые требуют ручного обслуживания для очистки временных файловых кешей, операционная система Mac на основе UNIX предназначена для автоматического запуска обслуживания и очистки временных файлов. Однако возникают чрезвычайные ситуации, и вы не сможете дождаться следующего пункта автоматического обслуживания. Если ваш несохраненный документ текстового процессора неожида
  • управляющие сотрудники: Десять лучших способов управления запасами

    Десять лучших способов управления запасами

    Управление запасами - это система, используемая для контроля за потоком продуктов и услуг внутри организации и за ее пределами. Компания может решить включить один из ключевых методов управления запасами или объединить различные методы для удовлетворения организационных потребностей. Предприятия используют стратегии управления запасами для создания счетов-фактур и заказов на покупку, генерирования квитанций и контроля учета, связанного с запасами. Помощь Поставщику Эффективный способ управления запасами - обратиться за по
  • управляющие сотрудники: Классификация освобожденных сотрудников

    Классификация освобожденных сотрудников

    Удаленный сотрудник - это тот, кто завершает работу в компании из места, отличного от места работы работодателя. В рамках малого бизнеса важно, чтобы работодатель знал, как классифицировать работников в соответствии с Законом о справедливых стандартах труда, исходя из соображений, касающихся сверхурочной работы, минимальной заработной платы и политики семейных отпусков. Эти правила не распространяются на освобожденных сотрудников. FLSA предоставляет тесты для внутренней классификации освобожденных сотрудников, основанной на уровне зарплаты, зарплате и должностных обязанностях. Эти тесты могут п
  • управляющие сотрудники: Тимбилдинг Эмпатия Упражнения

    Тимбилдинг Эмпатия Упражнения

    Сочувствие может играть важную роль на рабочем месте с коллегами и с клиентами. Когда сотрудники имеют эмоциональную способность ставить себя в чужие места, они могут деликатно решать чувствительные вопросы. Сочувствие является основой для продуктивного общения и построения отношений. Построение команды может помочь сотрудникам изучить и определить свои эмоции и эмоции своих това
  • управляющие сотрудники: Почему необходимо мотивировать команду?

    Почему необходимо мотивировать команду?

    Мотивация дает мощный стимул для вашей команды, чтобы сделать свою лучшую работу. Хотя может показаться, что зарплата должна быть единственной мотивацией, которой должен руководствоваться ваш персонал, в действительности все по-другому. Сотрудникам может потребоваться больше стимулов, чем просто деньги. Понимание того, почему мотивация важна, может помочь вам разработать эффективную мотивационную программу. Производительность улучш
  • управляющие сотрудники: Как открыть диспетчер задач в удаленном рабочем столе

    Как открыть диспетчер задач в удаленном рабочем столе

    При навигации по удаленному компьютеру с помощью Windows Remote Desktop вы можете выполнять различные виды диагностики, включая запуск диспетчера задач. Доступ к диспетчеру задач в удаленной системе удобен, например, когда открываемый файл требует много времени для открытия, и вы хотите знать, что еще выполняется в удаленной системе. Этот инструмент также помогает увидеть, сколько памяти используется приложениями и файлами в удаленной системе, а также кто еще обращается к удаленному компьютеру. 1. Нажмите «Ctrl-Shift-Esc», чтобы открыть диспетчер задач. 2. Нажмите вкладку «Приложения», что
  • управляющие сотрудники: Топ 10 вопросов работодателей для HR

    Топ 10 вопросов работодателей для HR

    Управление кадровыми потребностями сотрудников является сложным процессом. Сверхурочные, личное время, медицинское страхование и страхование жизни, а также обучение компании и санкционированное государством обучение должны отслеживаться и контролироваться на предмет точности. Кроме того, законодательные изменения продолжают вводить законы, которые влияют на деятельность компании. Чаще всего работодатели задают вопросы о людских ресурсах, чтобы оставаться легальными. Закон о семейном медицинском отпуске Федеральн