Влияют ли неденежные активы на отчет о движении денежных средств?

Предприятия полагаются на отчет о движении денежных средств, чтобы гарантировать наличие достаточных денежных средств для оплаты счетов. Наряду с отчетом о доходах и балансом, это один из финансовых отчетов «большой тройки». Хотя остаток на счете денежных средств является конечной точкой отчета о движении денежных средств, неденежные активы и изменения остатков на счетах активов занимают важное место в отчете. Для получения правильных результатов важно знать, как учитывать активы в отчете о движении денежных средств.

Неденежные активы

Баланс содержит разделы, в которых перечислены счета активов, пассивов и капитала. Раздел активов делится на подразделы для текущих и внеоборотных активов. Текущие неденежные активы будут конвертированы в денежные средства или расходы в течение 12 месяцев. Баланс располагает их в порядке убывания ликвидности, которая показывает, насколько легко актив может конвертироваться в денежные средства. Важные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность, расходные материалы, запасы и расходы будущих периодов, такие как аренда и страхование. Подразделение внеоборотных активов включает основные средства, такие как здания, транспортные средства, заводы, склады и оборудование. Сюда также входят инвестиции и нематериальные активы, такие как гудвилл и патенты.

Отчет о движении денежных средств

Формат отчета о движении денежных средств представляет операционную, инвестиционную и финансовую деятельность отдельно. Неденежные активы фигурируют в первых двух разделах. Компании, которые используют учет по методу начисления, используют косвенный метод для подготовки раздела операций отчета о движении денежных средств, который требует корректировки чистого дохода для учета изменений в балансе активов. Предприятия с использованием метода денежных средств готовят отчет о движении денежных средств прямым методом, в котором бухгалтер сверяет изменения неденежных активов в разделе операций с чистым доходом, указанным в отчете о прибылях и убытках. Выбор прямого или косвенного метода не влияет на финансовые и инвестиционные разделы отчета о движении денежных средств.

Основная деятельность

Раздел операций в отчете о косвенном движении денежных средств начинается с отчета о чистом доходе в отчете о прибылях и убытках. Затем бухгалтер корректирует эту сумму с учетом неденежных расходов, прибылей и убытков при продаже имущества, изменений остатков на счетах безналичных текущих активов и изменений на определенных счетах обязательств. Неденежные расходы включают амортизацию, амортизацию и резервы по сомнительным долгам, которые бухгалтер добавляет обратно к чистой прибыли. Затем бухгалтер добавляет обратно убытки и вычитает прибыль от продажи активов. Затем бухгалтер корректирует чистый доход для изменений неденежных оборотных активов, вычитая увеличение - использование денежных средств - и добавляя уменьшения, которые являются источником денежных средств. Например, снижение дебиторской задолженности представляет собой источник денежных сборов за период. Наконец, бухгалтер корректирует изменения в пассивах. Бухгалтер применяет те же процедуры для сверки представленных денежных средств и их эквивалентов в отчете о прямых денежных потоках с чистой прибылью в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиционная и финансовая деятельность

Инвестиционная деятельность, которая влияет на остаток денежных средств, включает продажу и покупку долгосрочных активов и рыночных ценных бумаг. Это также включает заимствование денег и возврат ссуд. Бухгалтер добавляет денежные средства, полученные от продажи внеоборотных активов, и вычитает деньги, потраченные на приобретение долгосрочных активов, таких как основные средства. Например, бухгалтер вычел бы стоимость покупки завода-изготовителя. Финансовая деятельность, которая влияет на отчет о движении денежных средств, обычно включает не неденежные активы, а, скорее, такие статьи, как выпуск корпорацией своих облигаций и акций или выплата дивидендов. Общая сумма всех корректировок чистого дохода при добавлении к начальному остатку денежных средств должна равняться остатку на счете денежных средств в конце периода.

Рекомендуем
  • создание нового бизнеса: Как открыть JPEG в фотошопе

    Как открыть JPEG в фотошопе

    Программа Windows для открытия файлов JPEG по умолчанию - Windows Photo Viewer, которая отображает изображения без их редактирования. Если вы выполняете графический дизайн в своей работе, вы должны рассмотреть возможность настройки графического редактора, такого как Adobe Photoshop, чтобы открывать JPEG по умолчанию. С помощью Photoshop вы можете вносить простые изменения в файлы изображений, включая изменение размеров, поворот или отражение изображений. Для более сложного редактирования Photoshop может сбалансировать цвет, добавить ф
  • создание нового бизнеса: Что мне нужно, чтобы открыть бизнес по изменению одежды?

    Что мне нужно, чтобы открыть бизнес по изменению одежды?

    Переодевание в повседневный бизнес - это нежное и утомительное занятие даже для тех, кто любит шить. Страсть и внимание к деталям - это лишь некоторые из личных качеств, необходимых для начала бизнеса по изменению одежды. Вы можете легко начать свой измененный бизнес в небольшом масштабе и увеличить его размер, чтобы разместить больше клиентов. Структура бизнеса Официальное чередование одежды требу
  • создание нового бизнеса: Как мультизагрузить Mac

    Как мультизагрузить Mac

    Если ваша компания занимается разработкой приложений для нескольких платформ, таких как Mac OS X и Windows, то вам нужны тестовые среды для запуска ваших приложений. Один из способов сделать это на рабочей станции - настроить мультизагрузочную среду, что означает, что ваш компьютер может запустить одну из нескольких установленных операционных систем. Используя утилиту Apple Boot Camp, вы можете настроить Mac так, чтобы он загружался на Mac OS X, Windows или Linux. 1. Нажмите «Перейти», «Утилиты», затем «Дисковая утилита» в главном меню Finder, чтобы открыть окно Дисковая утилита. 2. Выберите же
  • создание нового бизнеса: Как открыть бизнес по уборке офисов

    Как открыть бизнес по уборке офисов

    Ведение бизнеса по уборке офиса не обязательно требует квалифицированной рабочей силы, но требует значительных управленческих и операционных навыков. Бизнес-клиенты ожидают высокого уровня профессионализма, и процесс получения работы по уборке не так прост, как реклама рекламодателя. По словам автора и эксперта по уборке офисов Сэма Родмана, «ни одна компания не доминирует в клининговом бизнесе - в уборке жилых помещений или коммерческих помещений». Таким образом, несмотря на то, что индустрия уборки офисов конкурентоспос
  • создание нового бизнеса: Как открыть файлы WMV на iPhone

    Как открыть файлы WMV на iPhone

    Windows Media Video - это популярный формат видеофайлов, используемый для потоковой передачи видео, демонстрации экрана и слайд-шоу. Обычно это кодек по умолчанию, используемый при создании деловых видео, таких как преобразование презентации в видео или запись сеансов совместного использования экрана в учебных целях. Хотя iPhone изначально не поддерживает открытие файлов WMV, вы можете обойти это ограничение, установив сторонние приложения из App Store. Эти приложения позволят вам открывать файлы WMV из вашей электронной почты или в Интернете. OPlayer 1. Нажмите
  • создание нового бизнеса: Как остановить голосовые всплывающие окна

    Как остановить голосовые всплывающие окна

    Голосовые всплывающие окна могут отвлекать любого, кто регулярно работает за компьютером. Голосовое всплывающее окно также может указывать на наличие вредоносного ПО на вашем компьютере. Всплывающие окна доставляются либо веб-сайтом, на который вы нажали, либо вредоносным ПО, установленным в вашей системе. Чтобы избавиться от голосового всплыв
  • создание нового бизнеса: Как открыть магазин сэндвичей в метро

    Как открыть магазин сэндвичей в метро

    Фреду ДеЛука было всего 17 лет, когда друг семьи предложил открыть магазин сэндвичей в метро, ​​чтобы оплатить учебу в колледже. Этот друг стал его партнером, вложив 1000 долларов в новое предприятие DeLuca. Сегодня этот единственный магазин превратился в 28 000 магазинов в 86 странах. Делука справился с этой задачей, предложив франшизы. Наборы франшизы все еще дос
  • создание нового бизнеса: Как открыть DMG на ПК

    Как открыть DMG на ПК

    Файл DMG - это файл образа диска, который в основном используется на компьютерах Mac для установки программного обеспечения. Файл по сути является архивом, содержащим несколько сжатых файлов, почти как ZIP-файл. Если вам нужно открыть файл DMG на вашем ПК для доступа к бизнес-файлам, таким как документы или базы данных, вы можете сделать это с помощью приложения для ПК под
  • создание нового бизнеса: Как отключить звук в Твиттере

    Как отключить звук в Твиттере

    Владельцы малого бизнеса используют Twitter в качестве инструмента для микроблоггинга, чтобы распространять короткие сообщения о своем бизнесе среди разнообразной аудитории «последователей». Считается правильным этикетом в Твиттере, чтобы «следовать за» людьми, которые следуют за вами. В то время как некоторые люди пишут сообщения время от времени,