Влияют ли неденежные активы на отчет о движении денежных средств?

Предприятия полагаются на отчет о движении денежных средств, чтобы гарантировать наличие достаточных денежных средств для оплаты счетов. Наряду с отчетом о доходах и балансом, это один из финансовых отчетов «большой тройки». Хотя остаток на счете денежных средств является конечной точкой отчета о движении денежных средств, неденежные активы и изменения остатков на счетах активов занимают важное место в отчете. Для получения правильных результатов важно знать, как учитывать активы в отчете о движении денежных средств.

Неденежные активы

Баланс содержит разделы, в которых перечислены счета активов, пассивов и капитала. Раздел активов делится на подразделы для текущих и внеоборотных активов. Текущие неденежные активы будут конвертированы в денежные средства или расходы в течение 12 месяцев. Баланс располагает их в порядке убывания ликвидности, которая показывает, насколько легко актив может конвертироваться в денежные средства. Важные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность, расходные материалы, запасы и расходы будущих периодов, такие как аренда и страхование. Подразделение внеоборотных активов включает основные средства, такие как здания, транспортные средства, заводы, склады и оборудование. Сюда также входят инвестиции и нематериальные активы, такие как гудвилл и патенты.

Отчет о движении денежных средств

Формат отчета о движении денежных средств представляет операционную, инвестиционную и финансовую деятельность отдельно. Неденежные активы фигурируют в первых двух разделах. Компании, которые используют учет по методу начисления, используют косвенный метод для подготовки раздела операций отчета о движении денежных средств, который требует корректировки чистого дохода для учета изменений в балансе активов. Предприятия с использованием метода денежных средств готовят отчет о движении денежных средств прямым методом, в котором бухгалтер сверяет изменения неденежных активов в разделе операций с чистым доходом, указанным в отчете о прибылях и убытках. Выбор прямого или косвенного метода не влияет на финансовые и инвестиционные разделы отчета о движении денежных средств.

Основная деятельность

Раздел операций в отчете о косвенном движении денежных средств начинается с отчета о чистом доходе в отчете о прибылях и убытках. Затем бухгалтер корректирует эту сумму с учетом неденежных расходов, прибылей и убытков при продаже имущества, изменений остатков на счетах безналичных текущих активов и изменений на определенных счетах обязательств. Неденежные расходы включают амортизацию, амортизацию и резервы по сомнительным долгам, которые бухгалтер добавляет обратно к чистой прибыли. Затем бухгалтер добавляет обратно убытки и вычитает прибыль от продажи активов. Затем бухгалтер корректирует чистый доход для изменений неденежных оборотных активов, вычитая увеличение - использование денежных средств - и добавляя уменьшения, которые являются источником денежных средств. Например, снижение дебиторской задолженности представляет собой источник денежных сборов за период. Наконец, бухгалтер корректирует изменения в пассивах. Бухгалтер применяет те же процедуры для сверки представленных денежных средств и их эквивалентов в отчете о прямых денежных потоках с чистой прибылью в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиционная и финансовая деятельность

Инвестиционная деятельность, которая влияет на остаток денежных средств, включает продажу и покупку долгосрочных активов и рыночных ценных бумаг. Это также включает заимствование денег и возврат ссуд. Бухгалтер добавляет денежные средства, полученные от продажи внеоборотных активов, и вычитает деньги, потраченные на приобретение долгосрочных активов, таких как основные средства. Например, бухгалтер вычел бы стоимость покупки завода-изготовителя. Финансовая деятельность, которая влияет на отчет о движении денежных средств, обычно включает не неденежные активы, а, скорее, такие статьи, как выпуск корпорацией своих облигаций и акций или выплата дивидендов. Общая сумма всех корректировок чистого дохода при добавлении к начальному остатку денежных средств должна равняться остатку на счете денежных средств в конце периода.

Рекомендуем
  • отдел кадров: Десять правил хорошего лидерства

    Десять правил хорошего лидерства

    Хорошие лидерские качества могут помочь вам продвинуться в своей профессии, а также помочь вам получить максимальную отдачу от ваших сотрудников. Следование правилам хорошего лидерства может помочь построить сильный стиль управления. Вы сможете добиться уважения, необходимого для того, чтобы люди следовали вашему примеру. Время и деньги Лидеры должны попытаться идентифицировать себя с людьми, которых они возглавляют. Независимо о
  • отдел кадров: Какие организационные навыки?

    Какие организационные навыки?

    Твой стол превратился в Королевство Беспорядка. Между многочисленными кофейными кружками, кучами бумаги и множеством ручек едва ли можно увидеть поверхность вашего стола; не говоря уже о том, что вы все еще не можете найти те записи, которые вы сделали, когда ваш босс дал вам новое назначение на днях. Успокойся. Вместо того, чтобы потерять самообладание, будьте организованы. Хорошие организационные навыки помогут вам вернуться на правильный путь. Организационные привычки Хорошие организационные навыки начинаются с некоторых основных организаци
  • отдел кадров: Как восстановить контакты iPhone с помощью iPhone Backup Extractor

    Как восстановить контакты iPhone с помощью iPhone Backup Extractor

    Поскольку файловая система iPhone Apple (и iOS в целом) в основном закрыта для конечного пользователя, может быть сложно экспортировать такие вещи, как контакты или календари для использования в других программах и устройствах. Однако с помощью программы iPhone Backup Extractor вы можете сохранить свои контакты в файле, который можно прочитать с помощью таких программ, как Microsoft Outlook или Thund
  • отдел кадров: Стратегии удержания в ИТ-индустрии

    Стратегии удержания в ИТ-индустрии

    Поскольку наем и обучение новых сотрудников является дорогостоящим и потенциально трудоемким процессом, более выгодно удерживать сотрудников, которые у вас есть. Поддержание стабильной работы опытных работников способствует созданию стабильной рабочей среды и продуктивной компании. К сожалению, ваши лучшие работники также могут быть теми, кто чаще всего получает заманчивые предложения от конкурирующих предприятий. Это особенно актуально во все более важной и конкурентной области информационных технологий. Есть несколько с
  • отдел кадров: Отношения между профессиональной продажей и модным мерчендайзингом

    Отношения между профессиональной продажей и модным мерчендайзингом

    Профессиональные продажи и модный мерчендайзинг имеют взаимовыгодные отношения. Модный мерчендайзер продает товар розничным магазинам, бутикам и оптовикам. Профессиональный продавец, с другой стороны, работает в розничном магазине, бутике или оптовом торговце и продает продукт покупателям. Если модный мерчендайзер делает свою работу правильно, это значительно облегчит работу профессионального продавца. Обе профессии должны иметь глубокое понимание своих клиентов и потребностей этих клиентов. связь Американское общество обучения и раз
  • отдел кадров: Как переустановить Powerpoint

    Как переустановить Powerpoint

    Microsoft PowerPoint является одним из наиболее распространенных приложений для презентаций и слайд-шоу, доступных на рынке, и поэтому большинству предприятий и школ оно требуется для презентаций. Вирусы, сбои программного обеспечения или другие системные или пользовательские ошибки могут привести к прекращению работы PowerPoint. Иногда, опци
  • отдел кадров: Как избавиться от синих вещей на иконках рабочего стола

    Как избавиться от синих вещей на иконках рабочего стола

    После внесения изменений в компьютер вы можете обнаружить, что текст под значками на рабочем столе выделен синим квадратом. Хотя это не причиняет никакого реального вреда, оно может быть визуально непривлекательным и отвлекать от фонового изображения рабочего стола. Эта проблема обычно возникает на компьютерах с Windows XP, и это не проблема в более поздней версии Windows. 1. Нажмите кнопку «Пуск», щелкните правой кнопкой мыши «Мой компьютер» и выберите «Свойства», чтобы открыть окно «С
  • отдел кадров: Как арендовать коммерческую кухню для выпечки

    Как арендовать коммерческую кухню для выпечки

    Вы можете начать выпечку на своей домашней кухне с помощью законов о кухне, которые есть во многих штатах в их книгах, но ваши возможности будут ограничены вашей бытовой печью и домашним холодильником. Если вы планируете производить в больших объемах, или если в вашем хлебопекарном бизнесе будут использоваться потенциально опасные ингредиенты, вам придется занимать
  • отдел кадров: Как зарегистрировать слоган в офисе по товарным знакам

    Как зарегистрировать слоган в офисе по товарным знакам

    Слоган - это форма интеллектуальной собственности, и, используя торговую марку своего лозунга, вы защищаете его от использования другими лицами. Вы можете подать заявку на товарный знак в электронном виде или через приложение на бумажном носителе, которое находится в ведении Управления по патентам и товарным знакам США. Если вы не уверены, имеет ли ваш лозунг право на товарный знак, проконсультируйтесь с юристом по интеллектуальной собственности. Определите, был ли ваш лозунг уже зарегистрирован другим лицом. Если слоган уже зарегистрирован, вы не можете его использовать. Чтобы опре